152 чел.
26.05.2025
8 мин
Налог на добавленную стоимость (VAT) — это косвенный налог, взымаемый на каждом
Налог на добавленную стоимость (VAT) — это косвенный налог, взымаемый на каждом этапе производства и распределения товаров и услуг. В Польше он известен как podatek od towarów i usług и регулируется Законом от 11 марта 2004 года о налоге на товары и услуги.
НДС является основным источником дохода государственного бюджета и применяется к большинству товаров и услуг, за исключением тех, которые освобождены от налогообложения или облагаются по сниженным ставкам.
этапе производства и распределения товаров и услуг. В Польше он известен как podatek od towarów i usług и регулируется Законом от 11 марта 2004 года о налоге на товары и услуги.
НДС является основным источником дохода государственного бюджета и применяется к большинству товаров и услуг, за исключением тех, которые освобождены от налогообложения или облагаются по сниженным ставкам.
Обязанность регистрации в качестве плательщика НДС в Польше возникает в следующих случаях:
Превышение порога оборота: Если годовой оборот компании превышает 200 000 злотых (без учета НДС), регистрация становится обязательной. Для предпринимателей данный лимит применяется пропорционально дням активной деятельности ИП в отчетном году.
Специфические виды деятельности: Некоторые виды деятельности требуют обязательной регистрации независимо от оборота, например, продажа товаров, облагаемых акцизом, или оказание юридических и консультационных услуг.
Международная торговля: Компании, участвующие в международной торговле, особенно внутри Европейского союза (ЕС), обязаны зарегистрироваться для целей налога на добавленную стоимость (НДС). Это требование основано на положениях Директивы ЕС по НДС (Council Directive 2006/112/EC), которая регулирует общую систему НДС в ЕС.
Согласно этой директиве, предприятия, осуществляющие внутрисоюзные поставки или приобретения товаров и услуг между государствами-членами ЕС, должны быть зарегистрированы в качестве плательщиков НДС. Это означает, что как поставщик, так и покупатель должны иметь действительные номера НДС, зарегистрированные в Системе обмена информацией по НДС (VIES). Такое требование обеспечивает правильное применение механизма обратного начисления НДС и позволяет избежать двойного налогообложения.
Регистрация в качестве плательщика НДС включает следующие шаги:
1. Заполнение формы VAT-R: Эта форма доступна на портале biznes.gov.pl и должна быть заполнена с указанием всех необходимых данных о компании.
2. Подача заявления: Заявление можно подать лично в налоговую инспекцию, по почте или через электронную систему ePUAP.
3. Получение подтверждения: После рассмотрения заявления налоговая инспекция выдает подтверждение регистрации и присваивает номер НДС (NIP).
Важно отметить, что иностранные компании, не имеющие постоянного представительства в Польше, обязаны назначить налогового представителя для выполнения всех обязательств по НДС.
В Польше применяются следующие ставки НДС:
23%: Основная ставка, применяемая к большинству товаров и услуг.
8%: Сниженная ставка для определенных товаров и услуг, таких как продукты питания, медицинские изделия, услуги общественного питания и гостиничного бизнеса.
5%: Сниженная ставка для некоторых продуктов питания, книг и других культурных товаров.
0%: Применяется к экспорту товаров и определенным международным услугам при соблюдении установленных условий.
Полный список товаров и услуг, подпадающих под сниженные ставки, указан в приложениях к Закону о НДС.
Существуют два основных типа освобождения от НДС:
Освобождение по обороту: Компании с годовым оборотом менее 200 000 злотых могут воспользоваться освобождением от НДС. Однако это не распространяется на определенные виды деятельности, такие как продажа товаров, облагаемых акцизом, или оказание юридических услуг.
Освобождение по характеру деятельности: Некоторые виды деятельности освобождены от НДС независимо от оборота, например, медицинские и образовательные услуги, финансовые операции и аренда жилой недвижимости.
Важно отметить, что компании, освобожденные от НДС, не имеют права на вычет входного НДС.
Плательщики НДС обязаны подавать налоговые декларации в электронном виде через систему Jednolity Plik Kontrolny (JPK).
JPK_V7M: Месячная декларация, подается до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
JPK_V7K: Квартальная декларация, доступна для малых налогоплательщиков, при соблюдении определенных условий.
Кроме того, компании обязаны уплачивать НДС на специальный налоговый счет (mikrorachunek) и могут быть обязаны использовать механизм разделения платежей (Split Payme
Компании могут подать заявку на возврат НДС, если сумма входного НДС превышает сумму исходящего НДС.
Срок подачи: Заявка на возврат подается вместе с налоговой декларацией.
Срок возврата: Стандартный срок возврата составляет 60 дней, но может быть сокращен до 25 дней при соблюдении определенных условий.
Иностранные компании могут подать заявку на возврат НДС через процедуру VAT-REF, при условии соблюдения принципа взаимности между странами.
Компании, осуществляющие международную торговлю, должны учитывать следующие аспекты:
Внутрисоюзные поставки и приобретения: Товары, поставляемые или приобретаемые внутри ЕС, могут облагаться по ставке 0% при соблюдении определенных условий.
Экспорт и импорт: Экспорт товаров облагается по ставке 0%, тогда как импорт облагается по стандартной ставке НДС, с возможностью отложенной уплаты при определенных условиях.
Процедура OSS (One Stop Shop): Позволяет компаниям, продающим товары и услуги потребителям в других странах ЕС, подавать одну объединенную декларацию НДС.
Тщательно классифицируйте товары и услуги: Правильная классификация поможет применить соответствующую ставку НДС.
Следите за изменениями в законодательстве: Регулярно проверяйте обновления на официальных порталах, например, https://www.podatki.gov.pl/vat/
Используйте электронные системы отчетности: Своевременная подача деклараций через JPK поможет избежать штрафов.
Консультируйтесь с бухгалтерскими и налоговыми специалистами: Профессиональная помощь поможет избежать ошибок и оптимизировать налоговые обязательства.
Понимание и соблюдение правил НДС в Польше является ключевым аспектом успешного ведения бизнеса. Своевременная регистрация, правильное применение ставок и точная отчетность помогут избежать штрафов и обеспечить финансовую стабильность компании.
Если вам необходима профессиональная помощь в вопросах НДС и бухгалтерии, специалисты MIA CONSULT GROUP готовы предоставить квалифицированную поддержку.
07.05.2025
5 мин
12.05.2025
5 мин
Задайте их нам, мы с радостью на них ответим.
Станьте нашим клиентом.
Мы сделаем все возможное, чтобы помочь вам сосредоточиться на развитии бизнеса, оставив нашей команде заботу об открытии бизнеса, бухгалтерских, кадровых и налоговых вопросах.
