71 чел.
24.02.2026
15 мин
Для каждого владельца бизнеса в Польше вопрос вывода чистой прибыли является приоритетным. Дивиденды в Sp. z o.o. в Польше — это основной законный способ вознаграждения участников (учредителей) за вложенный капитал и предпринимательский риск.
Однако польское законодательство, в частности Кодекс коммерческих компаний (Kodeks spółek handlowych — KSH) и налоговое право, устанавливает строгие рамки для этого процесса.
В данном материале мы подробно разберем, как оформляются дивиденды фирмы в Польше, какие налоговые ставки применяются в 2026-2027 годах, и как избежать типичных ошибок, которые могут привести к проверкам со стороны налоговой инспекции (KAS).
По своей сути, дивиденд — это часть чистой прибыли компании, которая распределяется между ее участниками. В Польше право на дивиденды в Польше регулируется уставом компании и решениями общего собрания.
Право на получение выплат имеют лица, являющиеся участниками компании на так называемый день дивидендов (dzień dywidendy).
Закон запрещает распределять прибыль, если активы компании не покрывают ее уставной капитал. Также нельзя выплачивать дивиденды, если компания находится в состоянии неплатежеспособности или если выплата приведет к невозможности исполнения обязательств перед кредиторами.
Распределение прибыли — это ежегодный ритуал, который требует четкого соблюдения корпоративных процедур.
Вопросы по дивидендам?
Основным триггером для выплаты является завершение финансового года. В течение 6 месяцев после окончания года (обычно до 30 июня) компания обязана провести годовое собрание, на котором:
Оформление Ухвалы.
Решение о выплате оформляется в виде протокола с соответствующими постановлениями (uchwały). В документе должна быть четко зафиксирована сумма, направляемая на дивиденды в Sp. z o.o. в Польше, а также дата, на которую определяется список имеющих право на выплату лиц.
Чтобы дивиденды фирмы в Польше не вызвали вопросов у контролирующих органов, пакет документов должен быть безупречным.
Если в компании несколько владельцев, составляется полноценный протокол. Если владелец один — Решение единственного участника (Decyzja jedynego wspólnika). Документ должен содержать:
Этот документ критически важен, если участник — нерезидент Польши. Без оригинала справки из налоговой страны проживания участника компания обязана удержать максимальную ставку налога в 19%. При наличии справки можно применить пониженные ставки согласно договорам об избежании двойного налогообложения.
Внутренний документ, где зафиксированы суммы брутто (до налога) и нетто (на руки участнику), а также сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет.
Налоговая система Польши предполагает механизм двойного налогообложения прибыли в классических ООО.
Приложение MIA BIZNES
Скачайте приложение и управляйте финансами компании удобно.
Доступно в Веб, AppStore и Google Play (уже скоро).
Прежде чем распределять прибыль, компания должна уплатить налог на прибыль организаций:
После уплаты CIT оставшаяся сумма может быть выплачена участникам.
Если польская компания выплачивает дивиденды другой компании (материнской), которая находится в ЕС/ЕЭЗ, владеет не менее 10% долей в течение 2 лет, налог может составлять 0%. Это мощный инструмент налогового планирования для холдинговых структур.
Если вы — иностранный инвестор, получающий дивиденды в Польше, крайне важно изучить договор между Польшей и вашей страной. Для применения этих льготных ставок польский налоговый агент (ваша компания) обязан иметь актуальный сертификат резидентства получателя.
Многие владельцы задаются вопросом: можно ли получать прибыль, не дожидаясь конца года? Ответ: да, это возможно через механизм авансовых дивидендов.
Авансовые дивиденды облагаются налогом так же, как и обычные, в момент их фактической выплаты.
Эстонский CIT и его влияние на дивиденды:
В Польше с 2021 года действует уникальный налоговый режим — Ryczałt od dochodów spółek (Эстонский CIT). Он кардинально меняет подход к тому, как облагаются дивиденды фирмы в Польше.
В этом режиме компания не платит налог на прибыль, пока она остается внутри бизнеса (реинвестируется). Налог возникает только в момент распределения дивидендов.
Этот режим очень выгоден для компаний, которые планируют долгосрочное развитие, но при этом хотят периодически выводить часть прибыли.
Налоговая инспекция Польши внимательно следит за тем, чтобы владельцы не выводили прибыль под видом фиктивных расходов. Это называется скрытыми дивидендами.
Если налоговая признает такие расходы скрытыми дивидендами, компания не сможет отнести их на затраты (увеличится база CIT), а с выплаченной суммы придется доплатить налог на дивиденды с пенями.
Закон дает участникам свободу в определении даты выплаты, но в разумных пределах.
Поможем правильно оформить дивиденды!
Частый вопрос начинающих бизнесменов: нужно ли платить НДС (VAT) при распределении прибыли?
Нет, дивиденды не являются объектом налогообложения VAT.
Причина проста: выплата дивидендов не является оказанием услуги или поставкой товара. Это движение капитала между собственником и его организацией. Следовательно:
Для вашего удобства мы составили последовательный алгоритм действий.
В начале года (январь-март) бухгалтер закрывает год и выводит чистую прибыль. Убедитесь, что все налоги за прошлый год (CIT) рассчитаны корректно.
Просмотрите устав на предмет наличия права на авансовые дивиденды или особых условий распределения прибыли. Проверьте, не превышают ли планируемые выплаты сумму чистых активов.
Созовите участников. Оформите протокол. Если вы единственный владелец — подпишите решение единоличного участника. Важно: решение должно быть подписано квалифицированной электронной подписью или лично.
Если среди участников есть нерезиденты, получите от них оригиналы (или электронные версии с цифровой подписью) сертификатов налогового резидентства.
Перечислите участникам сумму нетто. В этот же день (или согласно графику бухгалтерии) сформируйте резерв для уплаты налога в бюджет.
Бухгалтер должен подать декларацию о выплаченных суммах. Сроки: до 20-го числа месяца, следующего за выплатой (для PIT) или до конца января следующего года (для годовой сводки).
Приложение MIA BIZNES
Скачайте приложение и управляйте бизнесом удобно. Не пропустите важные для вас события. Все функции под рукой в одном приложении.
Доступно в Веб, AppStore и Google Play (уже скоро).
Да, это называется datio in solutum. Компания может передать участнику автомобиль или недвижимость в счет дивидендов, но это может повлечь обязательства по VAT (так как происходит передача права собственности на товар).
Вы можете распределить нераспределенную прибыль прошлых лет (zysk z lat ubiegłych), даже если текущий год убыточный, при условии, что общие чистые активы позволяют это сделать.
Специального уведомления о самом факте выплаты не требуется. Однако в KRS подается утвержденный финансовый отчет и протокол собрания, в котором зафиксировано решение о распределении прибыли. Таким образом, эта информация становится публичной.
Нет. Дивиденды — это доход от капитала. Директор получает зарплату или вознаграждение на основании акта назначения/контракта. Если директор не владеет долями компании, он не имеет права на дивиденд.
Выплата дивидендов в Польше — это логичное завершение успешного финансового года. Чтобы процесс прошел безболезненно:
Грамотное управление прибылью и знание нюансов дивидендов фирмы в Польше позволяют не только законно выводить средства, но и строить прозрачный, инвестиционно привлекательный бизнес в европейской юрисдикции. Если у вас возникают сомнения в правильности расчетов или оформления протоколов — всегда привлекайте профессиональных бухгалтеров или юридических консультантов, специализирующихся на польском праве.
26.05.2025
8 мин
30.06.2025
6 мин
Станьте нашим клиентом.
Мы сделаем все возможное, чтобы помочь вам сосредоточиться на развитии бизнеса, оставив нашей команде заботу об открытии бизнеса, бухгалтерских, кадровых и налоговых вопросах.
Отправьте свой запрос через контактную форму, и мы ответим вам как можно скорее.
