44 чел.
12.02.2026
12 мин
Тема «Расходы JDG» — это не про «как обнулить налоги», а про то, как законно уменьшить налоговую базу (на skala или liniowy) и при этом не получить вопросов при проверке.
В 2026 году логика остаётся прежней: расход должен быть связан с бизнесом, подтверждён документом и не входить в перечень запретов. Но детали — в нюансах: авто, домашний офис, подарки клиентам, обучение, подписки и амортизация.
Ниже — практический гайд: какие расходы JDG обычно можно включать в koszty uzyskania przychodu, а какие чаще всего признают личными или «представительскими» и не принимают.
Расходы JDG уменьшают налог только там, где налог считается с дохода, то есть при skala и podatku liniowym.
Если вы на ryczałt, налог считается с оборота, поэтому расходы не уменьшают PIT — они важны для финансового результата, иногда для VAT, но не как «минус к базе». Это частая причина разочарования: человек «собирает расходы», а на ryczałt они не дают снижения PIT.
Чтобы расход попал в затраты JDG, у него должно быть сразу три «галочки»:
Если хотя бы одного элемента нет — расход чаще всего «падает» при проверке или при споре с налоговой.
Сложно определиться с расходами вашего JDG?
Почти всегда можно (если есть документы и связь с бизнесом):
Почти всегда нельзя:
Середина (можно, но осторожно) — домашний офис, обучение, подарки, авто, питание в поездках. Именно эти зоны чаще всего требуют правильной упаковки.
Классические расходы JDG:
Домашний офис тоже возможен, но важны пропорции. Если вы работаете из квартиры, безопаснее:
Плохая идея — «вписать в расходы JDG всю квартиру», если реально вы просто иногда работаете за кухонным столом.
Обычно в расходы включают:
Если один номер используется и лично, и для бизнеса — фиксируйте разумную долю (а не 100% «в фирму»).
В 2026 году у многих компаний «Расходы JDG» — это прежде всего подписки:
Правило простое: если сервис реально используется для бизнеса и вы можете объяснить зачем — это обычно нормальная категория.
Часто списывают:
Комиссии банка и эквайринга — стандартные расходы:
Как правило, в затраты включают:
Ключевой нюанс: реклама ≠ представительские расходы. Если цель — продвижение (показать продукт, привести клиента), это реклама.
Если цель — «произвести впечатление» (дорогой ресторан, алкоголь, “VIP-приём”), это часто попадает в представительские и не считается налоговым расходом.
Практический лайфхак: если вы дарите клиентам сувениры — делайте это как промо (брендированные материалы, массовая раздача, понятная рекламная цель), а не как «подарок избранным».
Расходы JDG на обучение обычно принимают, если:
Примеры:
В расходы JDG могут входить:
Зона риска — питание: обычный ресторан «как у всех» часто трактуют как личное потребление, а не бизнес-расход. Если в поездке питание включено в отель/конференцию — документально это проще защитить.
Это самая спорная зона в теме «Расходы JDG».
Авто в фирме, использование смешанное (бизнес + личное) — в польской практике часто применяются ограничения:
Авто только для бизнеса — потенциально можно применять 100%, но тогда нужны дополнительные условия (правила использования, учёт/журнал, иногда уведомления для VAT).
Личный автомобиль в деятельности — встречается отдельный лимитированный подход (часто упоминают 20% в PIT). Это вариант, когда авто не вводится как фирменное, но вы используете его в работе и хотите учитывать часть расходов.
Дополнительно: с 2026 года в теме авто появились новые ограничения по амортизации/учёту стоимости (зависит от типа авто и выбросов). Если авто — существенная часть бюджета, настройте модель заранее: купить/лизинг/аренда, смешанное/только бизнес, VAT-логика, документы.
Покупка ноутбука, телефона, мебели, станка — это либо обычный расход, либо «средство длительного использования», которое списывается через амортизацию.
Практический ориентир:
Есть ускоренные режимы: например, для малых налогоплательщиков и новых бизнесов существует лимит единовременной амортизации (публикации за 2026 год часто приводят ориентир 213 000 zł как эквивалент 50 000 евро).
Ниже — типовые траты, которые чаще всего не признают как расходы JDG:
Отдельно часто «снимают» траты на рестораны «с клиентом» без чёткой рекламной цели и без внятного объяснения, что именно вы там делали как бизнес (переговоры сами по себе не всегда спасают).
Можно ли списывать одежду?
Повседневную — обычно нет. Исключения встречаются, когда это спецодежда/защита/форма, без которой нельзя выполнять работу (например, строительные СИЗ).
Можно ли списывать телефон или ноутбук, если я использую их и лично?
Можно, но разумнее учитывать долю бизнес-использования или оформить отдельное устройство «под работу». Чем “чище” разделение — тем меньше риск.
Можно ли списывать подарки клиентам?
Можно, если это выглядит как реклама: небольшая стоимость, массовый характер, брендирование, понятная цель продвижения. Дорогие персональные подарки легко уезжают в «представительские».
Что с VAT по расходам?
VAT-логика не равна PIT-логике. Бывает, что:
Важно помнить: «налоговый расход» и «вычет VAT» — разные расчёты.
Мини-чек-лист:
Расходы JDG в 2026 году — это системная работа: вы заранее строите логику, что действительно нужно бизнесу, правильно документируете и понимаете ограничения (особенно по авто и представительским расходам). Тогда расходы становятся инструментом управления налогом, а не источником риска.
Если хотите, я могу составить для вашей сферы персональный список «расходов по категориям» (например, IT / торговля / услуги): 30–40 позиций с пометкой «можно», «можно при условиях», «лучше не надо» и примерами документов, которые стоит хранить.
Приложение MIA BIZNES
Скачайте приложение и управляйте бизнесом удобно. Не пропустите важные для вас события. Все функции под рукой в одном приложении.
Доступно в Веб, AppStore и Google Play (уже скоро).
26.05.2025
8 мин
30.06.2025
6 мин
Станьте нашим клиентом.
Мы сделаем все возможное, чтобы помочь вам сосредоточиться на развитии бизнеса, оставив нашей команде заботу об открытии бизнеса, бухгалтерских, кадровых и налоговых вопросах.
Отправьте свой запрос через контактную форму, и мы ответим вам как можно скорее.
